¿Es la Sociedad de Responsabilidad Limitada la entidad adecuada para su negocio?

¿Debería operar su negocio como una corporación? ¿O existe otra alternativa más sencilla? Probablemente hayas notado que en la última década hay cada vez más empresas con sus nombres seguidos de las letras "LLC" en lugar de "Inc." "LLC" significa Compañía de Responsabilidad Limitada, es el tipo de entidad legal más nueva que existe en los Estados Unidos y para muchos empresarios es el matrimonio ideal entre las ventajas fiscales de la sociedad limitada y la característica de responsabilidad limitada de la corporación. Ahora disponible en los 50 estados, incluso para ciudadanos no estadounidenses, lo más probable es que la LLC deba ocupar un lugar clave en su estructura empresarial.

Cuando se trata de entidades legales para realizar negocios, las compañías de responsabilidad limitada son las más nuevas en los Estados Unidos. El estado de Wyoming fue el primero en aprobar legislación, en 1977, para establecer esta nueva entidad. En 1999, los cincuenta estados de Estados Unidos habían promulgado leyes para permitir la formación de esta nueva e interesante entidad jurídica.

Pero ¿por qué la LLC es tan atractiva e irresistible para los legisladores? ¿Y por qué tantos empresarios han optado por la LLC en lugar de una corporación "C", o incluso una corporación "S"? Y lo más importante, ¿cómo decides si es adecuado para ti?

Quizás la razón más importante de la popularidad de la LLC es que satisface las demandas tanto de contadores como de abogados. Los contadores tienden a preferir la Sociedad Limitada ("LP") porque les preocupan los peligros de la "doble imposición" si sus clientes utilizan una corporación: si su corporación paga dividendos, la corporación paga impuestos sobre sus ganancias y sus accionistas pagan impuestos. nuevamente sobre esas mismas ganancias cuando se les gravan los dividendos que reciben. Por el contrario, los abogados suelen preferir la mayor protección de activos que ofrece la responsabilidad limitada que la corporación tiene para ofrecer a todos sus propietarios.

Comencemos por comprender qué es la sociedad de responsabilidad limitada. Básicamente, se trata de una sociedad entre sus propietarios, a quienes se les llama "miembros". La LLC es como una sociedad limitada (y una corporación S), porque es una "entidad de transferencia": la participación de cada socio o miembro de la ganancia o pérdida neta del año "fluye" al impuesto individual. declaración de impuestos individual 1040 del pagador. No existe un impuesto separado al que esté sujeta la propia LLC. Por otro lado, la LLC también es como una corporación, porque a diferencia de la sociedad limitada, que requiere un socio general, que es responsable de todos los resultados de todas las decisiones y acciones de los socios, todos sus propietarios se benefician de la responsabilidad limitada.

Las personas eligen formar LLC básicamente por las mismas razones por las que elegirían establecer una corporación S o una sociedad limitada. La LLC, al igual que la corporación S, es atractiva si ha obtenido ingresos que lo colocan en una categoría impositiva alta y le gustaría poder compensar esos ingresos con las pérdidas en las que normalmente puede esperar incurrir en sus primeros años. en un negocio. Cuando formé mi primera entidad comercial hace veinte años, mi esposo y yo elegimos la corporación S. Ambos teníamos ingresos salariales que nos ubicaban en una categoría impositiva alta y sabíamos que nuestro nuevo negocio de consultoría incurriría en importantes gastos de capital en los primeros años. Después de todo, tendríamos que comprar equipos nuevos, como una máquina de fax, una impresora láser, computadoras personales y los suministros reemplazables para operarlos. También éramos conscientes de que llevaría algún tiempo conseguir una clientela, por lo que nuestros ingresos del negocio tardarían algunos años en despegar. La corporación S nos permitió trasladar las pérdidas en las que incurrimos a nuestras declaraciones de impuestos 1040 individuales. Las pérdidas se dedujeron de nuestro ingreso salarial personal bruto y pagamos impuestos dramáticamente más bajos.

Si puede obtener esta ventaja de una corporación S, ¿por qué molestarse con una LLC? La LLC tiene una serie de ventajas sobre la corporación S:

1. Primero, la LLC no tiene las limitaciones que tiene la corporación S sobre quién puede ser miembro de la LLC. Sólo los individuos, los patrimonios, algunos fideicomisos y otras corporaciones S pueden ser miembros de una corporación S. Los individuos (accionistas) deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU. Por el contrario, la LLC no está sujeta a estas limitaciones. Por tanto, es una entidad ideal que puedes combinar con otras entidades de tu estructura empresarial. Por ejemplo, puede hacer que una corporación u otra entidad legal sea miembro de una LLC.

2. La LLC tiene mucha mayor flexibilidad para la asignación de derechos, ganancias y activos que la corporación S. La corporación S sólo puede tener una clase de acciones: en otras palabras, cada acción tiene los mismos derechos que cualquier otra acción. Esto significa que la asignación de beneficios y activos es extremadamente rígida. Si las partes A y B son accionistas iguales en una corporación, y la corporación decide distribuir sus ganancias de $10,000, entonces A y B deben recibir $5,000 cada uno. Esto podría no ser necesariamente equitativo si uno de los socios fuera mucho más activo y produjera una proporción mucho mayor de las ganancias que el otro. La LLC permite que A reciba, digamos, 8.000 dólares si sus actividades comerciales generaron el 80% de las ganancias, dejando a B con el 20% restante, o 2.000 dólares. Esto puede resultar muy atractivo en una sociedad en la que existe una diferencia significativa en la cantidad de capital y la actividad comercial en curso que los socios aportan al negocio.

3. La LLC no está sujeta a las mismas formalidades corporativas que se requieren de la corporación S o C. Si bien la LLC aún debe mantener registros y contabilidad apropiados de la LLC, no es necesario que sea administrada por una junta directiva y mantenga actas de las reuniones periódicas de la junta directiva.

4. A diferencia de la corporación S, la liquidación de una LLC generalmente no es un hecho imponible. A medida que su situación financiera personal y comercial cambie con el tiempo, puede determinar que ya no le conviene mantener una entidad "transferida" para su negocio. Una vez que su negocio comience a obtener ganancias regulares después de los costos relativamente altos del primer año o dos, puede decidir que una corporación C que esté gravada con un máximo del 25% (a menos que sea una corporación de servicios personales) sería más ventajoso para usted. Si ha estado operando como una corporación S y la liquida vendiendo los activos liquidados a los accionistas a su valor justo de mercado, la liquidación será un hecho imponible. Esto no se aplica a la LLC. Este es uno de los factores que hace que una LLC sea particularmente atractiva para la tenencia de bienes raíces.

5. El concepto de orden de cobro hace que la LLC sea especialmente eficaz para la protección de activos. Esto la convierte en una entidad especialmente atractiva para la tenencia de bienes inmuebles. La corporación no debe usarse para poseer bienes raíces, porque si la corporación es demandada, el tribunal podría otorgar acciones de la corporación en la sentencia. El control de la corporación se traduce en control de la propiedad y usted efectivamente pierde el control sobre sus propiedades inmobiliarias. Por el contrario, la orden de cobro, utilizada tanto en las Sociedades de Responsabilidad Limitada como en las Sociedades en Comandita, otorga al demandante sólo el derecho a recibir distribuciones de ingresos de los intereses de la parte o partes contra quienes se presentó la demanda. La orden de imputación no otorga derechos de voto ni poderes de gestión. Por lo tanto, los administradores o miembros existentes podrían votar simplemente para no distribuir el ingreso, dejando así al demandante sin recurso; sin embargo, la demandante tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos que se le hayan asignado, aunque los fondos no hayan sido distribuidos (!). Esto ofrece un fuerte incentivo para que el demandante negocie un acuerdo.

Claramente, la LLC es una herramienta poderosa para proteger sus activos contra los depredadores financieros. Si lo utiliza para propiedades inmobiliarias, puede maximizar esta protección manteniendo cada propiedad inmobiliaria en una LLC separada. Por lo tanto, si una LLC es atacada por depredadores financieros, las operaciones que afectan solo a una propiedad se verán afectadas.

Desventajas de la Sociedad de Responsabilidad Limitada

No hace falta decir que las LLC tienen algunas desventajas; de lo contrario, no existirían tantas otras opciones atractivas para estructurar su negocio. ¿Por qué la LLC podría no ser la mejor opción para usted?

1. Aumento de impuestos para los miembros de LLC en tramos impositivos altos. Una vez que su LLC obtiene ganancias, sus ingresos pasan a través de los miembros individuales, quienes pagan impuestos directamente sobre esos ingresos, ya sea que realmente se retiren de la LLC o no. Por lo tanto, los miembros que se encuentran en una categoría impositiva alta podrían pagar impuestos más altos que si utilizaran una corporación C, que está sujeta a tasas impositivas marginales más bajas. Una planificación adecuada de los desembolsos para gastos y otros aspectos del negocio podría superar esta desventaja.

2. Tarifas de presentación inicial más altas para las LLC en algunos estados. Algunos estados pueden imponer obligaciones fiscales más pesadas a las LLC en sus primeros años. Nuestro estado natal de California requiere que una LLC pague un impuesto mínimo de $800 en su primer año, mientras que las corporaciones están exentas en su primer año, ¡ya sea que la empresa tenga ganancias o no! Aún puede valer la pena iniciar una LLC: si tiene altos costos iniciales, los ahorros fiscales de miles de dólares compensarán estas tarifas de presentación más altas.

3. A diferencia de las corporaciones, las LLC no tienen continuidad de vida, es decir, generalmente están limitadas a un período de tiempo específico (digamos, 50 años) dependiendo del estado.

Si un miembro de la LLC muere, los miembros restantes pueden votar para continuar el negocio de la LLC. Los intereses de la LLC se pueden regalar a otros miembros de la familia; y la LLC puede tener como miembro un fideicomiso o una sociedad limitada familiar, lo que permite una planificación patrimonial eficaz.

4. La LLC es una entidad relativamente no probada. Existe una gran cantidad de jurisprudencia sobre corporaciones, pero sobre LLC. También podemos esperar ver cambios en las leyes que rigen las LLC a medida que las implicaciones de esta nueva entidad se vuelvan más evidentes para los legisladores.

El espacio no permite cubrir todas las ventajas y desventajas de las LLC, pero claramente la LLC puede ser una herramienta poderosa para operar su negocio, proteger sus activos y planificar su patrimonio.

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